Kế toán doanh thu – ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC – https://thomaygiat.com

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THIẾT KẾ VÀ CHẾ TẠO THIẾT BỊ ĐIỆN EEMC

– Cầu dao cách ly cao thế trong nhà và ngoài trời, điện áp từ 6110 KV Cầu dao phụ tải ngoài trời 22 KV và 35 K

ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC

2.2.4.1 Kế toán doanh thu

* Chứng từ sử dụng: Là các chứng từ thu, chi, hóa đơn bán hàng (Hóa đơn
GTGT), Ủy nhiệm chi của ngân hàng (trong trường hợp thanh toán qua ngân
hàng),…

Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC tiến hành hạch

toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả bán hàng định kỳ vào cuối
tháng. Hàng tháng căn cứ vào số lượng thành phẩm xuất bán, giá vốn hàng
bán và giá bán, kế toán tiến hành xác định doanh thu thành phẩm tiêu thụ
trong tháng

*Trường hợp bán hàng thu tiền ngay

Trước hết địa thế căn cứ vào hợp đồng kinh tế tài chính hoặc nhu yếu mua hàng của người mua, kế toán viết phiếu xuất kho. Khi đó từ phiếu xuất kho kế toán kiêm bán hàng viết hóa đơn GTGT

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

Ngày 12 tháng 06 năm 2008 CG / 2008B

009367

(Liên 2: Giao khách hàng)

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện

EEMC

Địa chỉ : Trung Văn – Từ Liêm – TP.HN Số hiệu TK : 2600116271
Điện thoại : MS : 0100101322 – 004 Họ, tên người mua : … … … .
Đơn vị : Cty cơ khí Triều Khúc Địa chỉ : 35 Giải Phóng – TP. Hà Nội
Hình thức giao dịch thanh toán : TM MS : 0102179395
vụ tính 1 Cầu chảy tự rơi
CR24kV / 100A Bộ 03 2.800.000 8.400.000
Cộng tiền hàng 8.400.000
Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT 840.000 Tổng cộng tiền thanh toán giao dịch 9.240.000 Số tiền viết bằng chữ : Chín triệu hai mươi bốn ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên, đóng dấu )
Liên 1 – Lưu giữ tại phòng kế toán kiêm bán hàng. Liên 2 – Giao cho người mua .
Liên 3 – Dùng để xuất kho thành phẩm. Sau đó sẽ chuyển sang cho phòng kế toán .
Nếu người mua thanh toán giao dịch ngay cho Công ty bằng tiền mặt. Kế toán bán hàng sẽ triển khai viết phiếu thu. Phiếu thu này sẽ được viết thành 2 liên .
Liên 1 – Do phòng kế toán lưu giữ .
Họ và tên người nộp tiền : Phạm Tiến Hải Địa chỉ : Công ty cơ khí Triều Khúc Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng
Số tiền là : 9.240.000
( bằng chữ : Chín triệu hai trăm bốn mươi ngàn đồng ) Kèm theo 01 chứng từ gốc .
Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Sau đó địa thế căn cứ vào Liên 3 hóa đơn GTGT và Liên 1 phiếu thu. Cuối tháng kế toán nhập vào máy tính như sau : Từ màn hình hiển thị Windowns nhấp chuột vào hình tượng Fast, gõ password sẽ hiện ra màn hình hiển thị tính năng của Fast. Chọn phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, sau đó chọn tiếp phiếu thu

tiền mặt.

Sau khi nhấn nút lưu ( Ctrl + L ) ứng dụng sẽ tự động hóa vào những sổ cái và sổ cụ thể TK 511,33311, … Cuối tháng, kế toán in những sổ tựa như như in sổ cái, sổ cụ thể TK 632, …

* Trường hợp khách hàng trả bằng tiền gửi ngân hàng ( ỷ nhiệm chi, séc
chuyển khoản) thì căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng kế toán nhập dữ liệu
vào phần mềm như sau : Từ màn hình chức năng của Fast chọn phân hệ kế

toán tiền mặt, tiền gửi -> cập nhật số liệu -> Giấy báo có (thu) của ngân
hàng. Sau đó nhập dữ liệu vào loại phiếu thu, mã khách, địa chỉ, lý do nộp,…

tương tự như như phiếu thu tiền mặt
Sau khi nhấn nút lưu, máy tính sẽ tự động hóa vào sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết cụ thể, … của những TK 131, …. Cuối tháng kế toán in sổ theo quá trình tương tự như như TK 632

* Trường hợp khách hàng thanh toán chậm: Nếu khách hàng thanh toán
chậm theo hợp đồng (hình thức bán chịu ). Thì kế toán hạch toán như sau :

Để theo dõi nợ công phải thu với người mua, kế toán nhập tài liệu vào máy như sau : Từ màn hình hiển thị tính năng của Fast, chọn phân hệ kế toán bán

hàng và c.nợ phải thu, sau đó chọn cập nhật số liệu, chọn chứng từ công
nợ phải thu khác. Nhập giá trị vào ngày ht, ngày lập chứng từ, quyển số, số

chứng từ, diễn giải, … Sau đó nhấn nút lưu. Máy sẽ tự động hóa lên sổ cụ thể, báo cáo giải trình bán hàng, báo cáo giải trình nợ công theo người mua. Chọn trạng thái : Đã ghi sổ

cái, máy sẽ tự động vào sổ cái tài khoản

Trong yếu tố tiêu thụ loại sản phẩm ngoài việc theo dõi lệch giá bán hàng, những khoản giảm trừ lệch giá, thì việc theo dõi những khoản phải thu của người mua cũng rất quan trọng. Có người mua thì Công ty mới tiêu thụ được loại sản phẩm sản xuất ra, tuy nhiên không phải người mua nào cũng được Công ty ưu tiên bán chịu. Bởi vì nếu quá nhiều người mua mua chịu và số tiền mua chịu quá lớn, thì số vốn lưu động của Công ty sẽ bị chiếm hữu lớn, từ đó không làm tăng vòng xoay vốn lưu động, dẫn đến hiệu suất cao sử dụng vốn kém, tác động ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu suất cao sản xuất kinh doanh thương mại .

Hàng ngày khi có khách hàng đến mua hàng, kế toán bán hàng phải kiểm
tra tính pháp lý của các hóa đơn GTGT rồi tiến hành theo dõi công nợ. Kế
toán phải thường xuyên theo dõi công nợ của khách hàng để có kế hoạch đôn
đốc, thu hồi vốn

(Biểu 2.5)

Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC Trung Văn – Từ Liêm – TP.HN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 131 – Phải thu người mua Từ ngày 01/06/2008 đến ngày 30/06/2008 Số dư đầu kỳ : 142.526.000 Chứng từ Diễn giải T / K đư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 1/6 HĐ9255 Xuất bán 1A 511 70.000.000 33311 7.000.000 1/6 HĐ9256 Xuất bán 1B 511 36.000.000 33311 3.600.000

2/6 PT79 Thanh toán tiền hàng 1111 145.000.000
2/6 GBC55 Trả tiền chuyển khoản 112 56.000.000
2/6 HĐ9257 Xuất bán 2C 511 25.800.000
33311 258.000
… … … .. … …
Tổng phát sinh nợ: 956.235.120
Tổng phát sinh có: 856.265.200
Số dư cuối kỳ : 242.495.920
Ngày 30 tháng 06 năm 2008

chọn báo cáo giải trình nợ công theo người mua, sau đó chọn sổ cụ thể nợ công của

một khách hàng. Khi đó xuất hiện một hộp thoại, kế toán nhập tài khoản,mã

khách, thời hạn, .. rùi nhấn Nhận ( Ctrl + N ). Ta có sổ chi tiết cụ thể nợ công của Công ty thiết bị điện Tam Đỉnh trong tháng 06 năm 2008 như sau :
( Biểu 2.6 )
Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC Trung Văn – Từ Liêm – TP.HN
SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ Tài khoản 131 – Phải thu người mua
Khách hàng : Công ty thiết bị điện Tam Đỉnh ( CT055 ) Từ ngày 01/06/2008 đến ngày 30/06/2008 Số dư đầu kỳ : 0 Chứng từ Diễn giải T / K đư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 10/6 HĐ9287 Xuất bán 1A 511 35.000.000 33311 3.500.000 22/6 HĐ9298 Xuất bán 3BT 511 16.000.000 33311 1.600.000
25/6 GBC56 Trả tiền chuyển khoản qua ngân hàng 112 38.500.000 Tổng phát sinh nợ : 56.100.000 Tổng phát sinh có : 38.500.000 Số dư cuối kỳ : 17.600.000

Ngày 30 tháng 06 năm 2008

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu )
Phần mềm được cho phép theo dõi tình hình giao dịch thanh toán nợ công chi tiết cụ thể từng đối tượng người dùng người mua. Để theo dõi tình hình nợ công phải thu kế toán làm như sau : Từ phân hệ kế toán bán hàng và c. nợ phải thu -> báo cáo giải trình nợ công theo khách

hàng -> sổ đối chiếu công nợ -> nhập tài khoản, mã khách hàng, từ ngày, đến

(Biểu 2.7)

Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC

Trung Văn – Từ Liêm – TP.HN
SỔ ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ Tài khoản 131 – Phải thu người mua
Khách hàng : Công ty thiết bị điện Tam Đỉnh ( CT055 ) Từ ngày 01/06/2008 đến ngày 30/06/2008 Số dư đầu kỳ : 0 Ngày HT Chứng từ Diễn giải SPS nợ SPS có Ngày Số 10/6 10/6 HĐ9287 Xuất bán 1A 35.000.000 10/6 10/6 HĐ9287 Xuất bán 1A 3.500.000 22/6 22/6 HĐ9298 Xuất bán 3BT 16.000.000 22/6 22/6 HĐ9298 Xuất bán 3BT 1.600.000
25/6 25/6 GBC56 Trả tiền giao dịch chuyển tiền 38.500.000 Tổng phát sinh nợ : 56.100.000 Tổng phát sinh có : 38.500.000 Số dư cuối kỳ : 17.600.000

Ngày 30 tháng 06 năm 2008

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Doanh thu từ hoạt động giải trí kinh tế tài chính của Công ty đa phần từ tiền lãi tiền gửi ngân hàng nhà nước : tiền Nước Ta, ngoại tệ, … giá thành hoạt động giải trí kinh tế tài chính thì đa phần từ lãi tiền vay những khoản nợ thời gian ngắn
Trong tháng 06 năm 2008. lệch giá bán hàng và cung ứng dịch vụ được biểu lộ ở bảng ( trích ) sổ cái thông tin tài khoản 511 như sau :

(Biểu 2.8)

Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC Trung Văn – Từ Liêm – TP. Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Từ ngày 01/06/2008 đến 30/06/2008
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải T/K
đư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
1/6 HĐ9255 Xuất bán 1A 1111 70.000.000
1/6 HĐ9256 Xuất bán 3BT 1111 36.000.000
2/6 HĐ9257 Xuất bán 1B 131 68.569.070
2/6 HĐ9258 Xuất bán 2A 1111 24.560.056
2/6 HĐ9258 Xuất bán 2C 112 35.468.028
3/6 HĐ9259 Xuất bán 3BN 1111 26.426.425
…. …. … … …
30/6 6KC511 Kết chuyển 511->911 911 1.555.070.667
Tổng phát sinh nợ:1.555.070.667
Tổng phát sinh có:1.555.070.667
Số dư cuối kỳ: 0
Ngày 30 tháng 06 năm 2008

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Phần mềm kế toán được cho phép theo dõi lệch giá chi tiết cụ thể đến từng đối tượng người dùng người mua. Điều đó là tương thích và thiết yếu so với Công ty, bởi dựa vào đó, Công ty sẽ xác lập được những người mua liên tục, người mua lớn, … từ đó có chủ trương thích hợp so với từng đối tượng người tiêu dùng người mua. Dưới đây là sổ chi tiêt TK 511, đơn vị chức năng người mua là : Công ty CP điện Nam Giang trong thang 06 năm 2008
Công ty TNHH MTV thiết kế và chế tạo thiết bị điện EEMC Trung Văn – Từ Liêm – TP.HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và phân phối dịch vụ Khách hàng : Công ty CP điện Nam Giang ( CT040 ) Từ ngày 01/06/2008 đến 30/06/2008
Số dư đầu kỳ : 0
Chứng từ Diễn giải T / K đư Số phát sinh

Ngày Số Nợ Có
1/6 HĐ9255 Xuất bán 1A 1111 70.000.000
28/6 HĐ9292 Xuất bán 3BT 131 39.600.000
Tổng phát sinh nợ: 0
Tổng phát sinh có: 109.600.000
Số dư cuối kỳ: 109.600.000
Ngày 30 tháng 06 năm 2008

Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

2.2.4.2 Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng

.
Hiện nay Công ty chưa sử dụng một chủ trương nào trong thanh toán giao dịch như giảm giá, chiết khấu bán hàng so với người mua mua với khối lượng lớn, thanh toán giao dịch trước thời hạn. Vì vậy chưa khuyến khích người mua thanh toán giao dịch nhanh tiền hàng để tạo vòng xoay vốn nhanh. Đây là một yếu tố cần xem xét thêm để thôi thúc quy trình tiêu thụ và tuần hoàn vốn .
Do vậy lúc bấy giờ Công ty không có khoản nào làm giảm trừ lệch giá bán hàng .

Source: https://thomaygiat.com
Category custom BY HOANGLM with new data process: Điện Nước