23 câu hỏi về quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018

23 câu hỏi về quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần biết để tránh gặp vấn đề về thuế.

23 câu hỏi về quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018 1 - INTERTAX

Câu hỏi 1: Thời hạn NNT thực hiện gửi hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2018?

Trả lời:

Bạn đang đọc: 23 câu hỏi về quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018

Đối với trường hợp phải nộp thêm: 01/04/2019
Đối với trường hợp nộp thừa, yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế: hồ sơ quyết toán có thể nộp sau ngày 01/04/2019.

Câu hỏi 2: Theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thì có 10 khoản thu nhập chiụ thuế TNCN. Vậy khoản thu nhập nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN?

Trả lời : Chỉ có khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực thi quyết toán thuế TNCN hàng năm .

Câu hỏi 3: Trường hợp nào tổ chức chi trả thu nhập (TCCTTN) phải quyết toán thuế TNCN?

Trả lời : TCCTTN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế phải có nghĩa vụ và trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền .
Trường hợp tổ chức triển khai không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm thì không phải khai quyết toán thuế TNCN .

Câu hỏi 4: Tất cả cá nhân có thu nhập đều phải quyết toán thuế TNCN đúng không?

Trả lời : Không phải cá nhân nào cũng quyết toán thuế TNCN mà chỉ những cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có nghĩa vụ và trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với Cơ quan thuế khi :
– Có số thuế phải nộp thêm khi quyết toán thuế ;
– Hoặc có số thuế nộp thừa ý kiến đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo .

Câu hỏi 5: Cá nhân thuộc diện quyết toán trực tiếp với Cơ quan thuế thì phải chuẩn bị những hồ sơ nào?

Trả lời : Cá nhân khi quyết toán phải chuẩn bị sẵn sàng những tài liệu sau :
1. Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02 / QTT-TNCN, Phụ lục mẫu số 02-1 / BK-QTTTNCN nếu có ĐK giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc vào ( Mẫu biểu phát hành kèm theo Thông tư số 92/2015 / TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính ) .
2. Các chứng từ chứng tỏ số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở quốc tế ( nếu có ) _ Bản chụp. Cá nhân cam kết chịu nghĩa vụ và trách nhiệm về tính đúng chuẩn của những thông tin trên bản chụp đó .
3. Các hoá đơn chứng từ chứng tỏ khoản góp phần vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học ( nếu có ) _Bản chụp
4. Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ những tổ chức triển khai Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ quốc tế phải có tài liệu chứng tỏ về số tiền đã trả của đơn vị chức năng, tổ chức triển khai trả thu nhập ở quốc tế

Câu hỏi 6: Từ tháng 5-2018 đến nay tôi đang làm việc tại công ty và công ty đã khấu trừ thuế TNCN hàng tháng. Tuy nhiên đến tháng 2-2019 công ty gửi danh sách những người đã làm tròn 1 năm thì viết giấy ủy quyền để công ty thực hiện quyết toán thuế thay. Tôi là đối tượng chưa làm đủ 1 năm, vậy số tiền thuế TNCN mà công ty đã khấu trừ của tôi rồi vậy tôi có phải nộp quyết toán thuế TNCN?

Trả lời : Trường hợp trong năm 2018 nếu chỉ có thu nhập duy nhất tại công ty ( kể cả trường hợp chưa làm đủ 12 tháng ), ông hoàn toàn có thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay .
Trường hợp trong năm 2018 ông có thu nhập từ 2 nơi trở lên thì ông phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, công ty chi trả thu nhập có nghĩa vụ và trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho ông .

Câu hỏi 7: Đầu năm, một số cá nhân đăng ký giảm trừ người phụ thuộc là cha mẹ, vợ chồng, con chậm hơn quy định (tháng 3-2018 cá nhân gửi công ty nộp cơ quan thuế). Tuy nhiên, họ phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng từ tháng 1-2018. Vậy bây giờ, tháng 3-2019, cá nhân này đăng ký lại thì công ty có được đăng ký giảm trừ gia cảnh lại với cơ quan thuế và được tính từ tháng 1-2018 hay không.

Trả lời : Trường hợp có phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm nuôi dưỡng ĐK muộn hoặc đến khi quyết toán thuế mới ĐK giảm trừ gia cảnh cho người nhờ vào là cha mẹ, vợ chồng, con thì khi quyết toán thuế được tính giảm trừ cho người nhờ vào từ tháng có nghĩa vụ và trách nhiệm nuôi dưỡng. Như vậy, bà được tính giảm trừ gia cảnh từ tháng có nghĩa vụ và trách nhiệm nuôi dưỡng là tháng 1-2018 .

Câu hỏi 8: Người vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa có thu nhập từ cổ tức của 1 đơn vị chi trả, quyết toán thuế như thế nào? Có ủy quyền cho đơn vị chi trả quyết toán thuế được không?

Trả lời : Khoản thu nhập từ góp vốn đầu tư vốn ( cổ tức được chia, đã khấu trừ thuế 5 % ) không phải quyết toán thuế, nếu trong năm bạn chỉ có duy nhất 1 khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một đơn vị chức năng chi trả thu nhập thì bạn hoàn toàn có thể chuyển nhượng ủy quyền cho đơn vị chức năng chi trả quyết toán thuế thay .

Câu hỏi 9: Hàng năm tôi đóng thuế thu nhập cá nhân khoảng 50 triệu đồng, cơ quan trừ vào lương hàng tháng, khi đã hoàn tất việc đóng thuế thì tôi có nhận được hóa đơn đỏ từ Cục thuế không?

Việc nhận hóa đơn là mặc nhiên cơ quan nhận về và giao lại cho người đã hoàn tất thuế hay cá nhân phải tự đi làm thủ tục để nhận hóa đơn đỏ ? Trả lời : Trường hợp có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu trong năm chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập này, ông hoàn toàn có thể ủy quyền cho công ty nơi ông thao tác quyết toán thuế thay, và trường hợp này đơn vị chức năng chi trả thu nhập sẽ không cấp chừng từ khấu trừ thuế nữa. Trường hợp không ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay thì nhu yếu công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế để trực tiếp quyết toán thuế với Cơ quan thuế .

Câu hỏi 10: Tôi đã nghỉ hưu và có lương 3 triệu đồng một tháng. Hiện tôi có đi làm với mức lương 7 triệu đồng. Xin hỏi với thu nhập như vậy tôi có phải kê khai quyết toán thuế và nộp thuế không?

Nếu trong trường hợp cả hai khoản thu nhập trên lớn hơn 9 triệu đồng một tháng thì tôi có phải nộp thuế ? Trả lời : Theo lao lý của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản tiền lương hưu bạn nhận được là thu nhập được miễn thuế ; ngoài những bạn có đi làm và có thu nhập tiền lương là 7 triệu đồng thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không phải quyết toán thuế .

Câu hỏi 11: Trường hợp nào cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Trả lời:

Xem thêm: Tải Hoidap247: Hỏi đáp bài tập nhanh, chính xác, miễn phí

Việc hoàn thuế TNCN chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì được hoàn thuế, hoặc bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.

Như vậy, để được hoàn thuế TNCN, cá nhân phải có đủ những điều kiện kèm theo sau : – Có số thuế nộp thừa ; – Có mã số thuế TNCN tại thời gian ý kiến đề nghị hoàn thuế ; – Có đề xuất hoàn thuế .

Câu hỏi 12: Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế có thuế nộp thừa thì phải nộp hồ sơ hoàn thuế như thế nào?

Trả lời : Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa và đề xuất hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau thì cá nhân phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN và ghi số thuế ý kiến đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [ 47 ] – “ Số thuế hoàn trả vào thông tin tài khoản NNT ” hoặc chỉ tiêu [ 49 ] – “ Tổng số thuế bù trừ cho những phát sinh của kỳ sau ” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02 / QTT-TNCN khi quyết toán thuế .

Câu hỏi 13: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện tự quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế ở đâu?

Trả lời : Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện tự quyết toán thuế tại cơ quan thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau : Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức triển khai trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản trị tổ chức triển khai trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có đổi khác nơi thao tác và tại tổ chức triển khai trả thu nhập sau cuối có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản trị tổ chức triển khai trả thu nhập ở đầu cuối. Trường hợp cá nhân có biến hóa nơi thao tác và tại tổ chức triển khai trả thu nhập sau cuối không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú ( nơi ĐK thường trú hoặc tạm trú ) .

Câu hỏi 14: Tháng 4/2018, tôi nghỉ làm ở công ty tại TP HCM. Tháng 6/2018 tôi chuyển đến Bình Dương làm việc. Vậy tôi phải đi quyết toán thuế TNCN ở đâu?

Trả lời : Đến thời gian nộp hồ sơ quyết toán, nếu bạn có ĐK giảm trừ gia cảnh tại công ty do Cục Thuế tỉnh Tỉnh Bình Dương quản trị thì nộp hồ sơ quyết toán tại Cục Thuế tỉnh Tỉnh Bình Dương. Nếu đến thời gian quyết toán mà bạn chưa ĐK giảm trừ gia cảnh tại bất kể tổ chức triển khai chi trả thu nhập nào hoặc không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc ký hợp đồng phân phối dịch vụ có thu nhập một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10 % thì quyết toán thuế tại Chi cục thuế nơi cá nhân cư trú ( nơi ĐK thường trú hoặc tạm trú ) .

Câu hỏi 15: Tôi thuộc trường hợp phải trực tiếp quyết toán thuế năm 2018 với cơ quan thuế và có phát sinh số thuế nộp thừa được hoàn thuế. Nếu tôi nộp hồ sơ quyết toán năm 2018 sau ngày 01/4/2019 thì tôi có bị xử phạt do nộp hồ sơ khai quyết toán thuế quá thời hạn không?

Trả lời : Trường hợp này bạn không bị xử phạt ; thế cho nên những cá nhân khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018 có số thuế nộp thừa ý kiến đề nghị hoàn nên nộp sau ngày 01/4/2019

Câu hỏi 16: Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài hoặc tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, lãnh sự quán nếu thuộc diện phải quyết toán thì nộp tại Chi cục thuế hay Cục thuế

Trả lời : Nộp tại Cục thuế

Câu hỏi 17: Tôi kinh doanh cửa hàng bảo hộ lao động, thuê mặt bằng kinh doanh hết 5 triệu một tháng, đóng thuế thu khoán 800.000 đồng một tháng, thuế môn bài 2 triệu mỗi năm, đóng thuế doanh thu 1% và đóng thuế thu nhập cá nhân 0,5%. Trong khi tôi đang nuôi 2 con nhỏ và Bố, Mẹ già. Vậy tôi có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không?

Trả lời : Theo lao lý hiện hành, trường hợp cá nhân kinh doanh thương mại đã nộp thuế khoán ( thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT ) theo tỷ suất ấn định thì không thuộc đối tượng người tiêu dùng phải quyết toán thuế và không được hoàn thuế. Câu hỏi 18 : Tôi ký hợp đồng dài hạn với 1 đơn vị chức năng A, đóng BHXH, BHYT, BHTN tại đơn vị chức năng A, lương hàng tháng ở đơn vị chức năng A là 10 triệu đồng .
Tôi có làm thêm ở đơn vị chức năng B và C mỗi đơn vị chức năng lương hàng tháng là 1,5 triệu. Tổng thu nhập 1 tháng của tôi là 13 triệu đồng. Xin cho hỏi theo mức thu nhập như trên tôi có phải kê khai quyết toán thuế TNCN không ? Nếu có thì đơn vị chức năng nào khai hay tôi phải khai ? Tôi có phải tạm khấu trừ hàng tháng 10 % thuế thu nhập cá nhân ở hai đơn vị chức năng B và C không ?
Trả lời :

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013 ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì: Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng mỗi lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Như vậy, tại đơn vị B và C bạn không phải tạm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
Theo quy định, trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế (bao gồm trường hợp chưa đến mức khấu trừ và đã đến mức khấu trừ nhưng không khấu trừ) thì cá nhân không ủy quyền quyết toán thuế. Như vậy bạn không được ủy quyền cho đơn vị nào quyết toán thay mà phải trực tiếp khai và nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.

Câu hỏi 19: Trường hợp cá nhân có cơ sở kinh doanh, đồng thời có thu nhập thường xuyên từ lương tại công ty (chỉ làm việc và có thu nhập tiền lương tại 1 công ty), thì cá nhân đó có được ủy quyền cho công ty quyết toán thuế TNCN năm 2018 không?

Trả lời : Theo Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC ngày 15/08/2013 và thông tư 92/2015 / TT-BTC ngày 15/06/2015, trường hợp của bạn được uỷ quyền cho cơ quan chi trả thu nhập quyết toán thuế TNCN năm 2018

Câu hỏi 20: Tháng 4/2018, công ty tôi có làm một hợp đồng khoán việc với lao động A trị giá 10 triệu đồng, công ty khấu trừ thuế 10%. Đến tháng 9/2018, công ty ký hợp đồng lao động 12 tháng với lao động A này, thanh toán bảo hiểm và thuế lũy tiến. Vậy khi quyết toán thuế TNCN 2018 cho người lao động này, công ty sẽ quyết toán như thế nào?

Trả lời : Trường hợp này, nếu cá nhân người lao động A trong năm chỉ có thu nhập duy nhất tại Công ty bạn thì cuối năm 2018, cá nhân người lao động A lập Giấy ủy quyền cho Công ty triển khai quyết toán thuế thay, Công ty tổng hợp thu nhập tại hợp đồng khoán việc và thu nhập theo hợp đồng 12 tháng của cá nhân người lao động A và tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần .

Câu hỏi 21: Trường hợp cá nhân thuộc đối tượng quyết toán thuế năm 2016 có thuế nộp thừa, do một số điều kiện mà chưa thực hiện hoàn thuế. Vậy khi quyết toán thuế TNCN cho năm 2018 tôi có thể hồ sơ quyết toán năm 2016 đến cơ quan thuế để thực hiện quyết toán thuế cho năm 2016 được không?

Trả lời : Trường hợp đến nay cá nhân thực thi quyết toán năm năm nay có thuế nộp thừa ý kiến đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế vào kỳ tiếp theo thì cá nhân lập hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm năm nay và nộp cho cơ quan thuế theo lao lý. Trường hợp này cá nhân không bị xử phạt vi phạm hành chính về nộp chậm tờ khai .

Câu hỏi 22: Người nước ngoài đến Việt Nam lần đầu tiên từ tháng 3/2018. Trong năm là cá nhân cư trú. Khi quyết toán thì có tính đến các khoản thu nhập của người này từ tháng 1-2 hay không? Khi tính giảm trừ thì tính 10 tháng hay là 12 tháng?

Trả lời : Theo lao lý : Trường hợp cá nhân cư trú là công dân của vương quốc, vùng chủ quyền lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Nước Ta về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế so với những loại thuế đánh vào thu nhập thì nghĩa vụ và trách nhiệm thuế thu nhập cá nhân được tính từ tháng đến Nước Ta trong trường hợp cá nhân lần tiên phong xuất hiện tại Nước Ta đến tháng kết thúc Hợp đồng lao động và rời Nước Ta ( được tính đủ theo tháng ) .
Như vậy, trường hợp người quốc tế này là cá nhân cư trú thuộc công dân của vương quốc đã ký kết Hiệp định với Nước Ta thì khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ tính từ tháng đến Nước Ta ( tháng 3 ) và tính giảm trừ gia cảnh 10 tháng Trường hợp người quốc tế này là cá nhân cư trú thuộc công dân của vương quốc chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Nước Ta. Người này phải tổng hợp thu nhập ở quốc tế trong tháng 1 và tháng 2 vào hàng loạt thu nhập ở Nước Ta để quyết toán và tính giảm trừ 12 tháng .

Câu hỏi 23: Ông Nguyễn Văn A là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2018 có số thuế nộp thêm là 100 triệu đồng, nhưng quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch Ông không thực hiện quyết toán thuế thì ông A có bị xử lý vi phạm hành chính thuế không?

Trả lời : Theo lao lý của pháp lý về thuế TNCN, trường hợp cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế có số thuế phải nộp hoặc nộp thêm, nhưng quá thời hạn 90 ngày không triển khai quyết toán thuế thì cơ quan thuế địa thế căn cứ vào hành vi vi phạm của cá nhân để giải quyết và xử lý vi phạm pháp lý về thuế theo pháp luật .